Giáo Trình Thuế

Giáo trình về thuế do Nguyễn Xuân Quảng biên soạn, được Nhà xuất bản Giao thông Vận tải phát hành. Giáo trình gồm ba phần:

• Phần I: Những vấn đề chung về thuế (Từ trang 5)
  • Chương I: Lịch sử ra đời và vai trò của thuế đối với nền kinh tế – xã hội.
    • Trình bày nguồn gốc ra đời của thuế gắn liền với sự ra đời của Nhà nước và sự phát triển của quan hệ hàng hóa – tiền tệ.
    • Sơ lược quá trình phát triển của thuế trên thế giới qua ba giai đoạn (chiếm hữu nô lệ đến tiền tư bản, chuyển sang tư bản chủ nghĩa, và dân chủ hóa nền kinh tế, xã hội) và lịch sử phát triển của thuế ở Việt Nam (trước Pháp xâm lược, thời Pháp thuộc, và thời kỳ độc lập).
    • Nêu bật vai trò của thuế là công cụ chủ yếu tạo nguồn thu cho ngân sách Nhà nước và công cụ quản lý, điều chỉnh kinh tế vĩ mô (tác động đến GDP, giải quyết tác động ngoại sinh, cung lao động, thu hút vốn đầu tư, xuất nhập khẩu).
    • Thảo luận vai trò của thuế trong việc điều hòa thu nhập, thực hiện công bằng xã hội.
  • Chương II: Những lý luận chung về thuế.
    • Đề cập các quan điểm về thuế (thuyết khế ước, thuyết quyền lực Nhà nước, các thuyết hiện đại) và bản chất của thuế.
    • Phân tích mối quan hệ giữa ngân sách Nhà nước và thuế trong nền kinh tế thị trường, vai trò của Chính phủ và tài chính Nhà nước.
    • Trình bày các yếu tố cấu thành thuế: tên thuế, đối tượng đánh thuế, đơn vị đánh thuế, biểu thuế – thuế suất (các loại thuế suất và đường cong Laffer), mức thuế, người nộp thuế và người gánh chịu thuế, chế độ miễn giảm thuế, thủ tục thu và nộp thuế.
    • Phân tích khả năng chịu thuế, nỗ lực thu thuế và chuyển thuế (khái niệm, chuyển thuế thuận/nghịch, mối quan hệ với độ co giãn cung cầu).
    • Phân loại thuế dựa trên các tiêu chí khác nhau (thuế thực và thuế cá nhân, thuế trực thu và thuế gián thu, phân loại theo đối tượng đánh thuế).
    • Giải thích độ nổi và độ co giãn của thuế.
    • Đưa ra những tiêu chuẩn của một hệ thống thuế lý tưởng (rõ ràng, tăng thu, công bằng, hiệu quả).
  • Phần VIII (trang 50): Tác động của thuế đối với sản xuất, đặc biệt là ảnh hưởng của thuế trên thị trường cạnh tranh.
• Phần II: Các luật thuế hiện hành của Việt Nam (Chưa trình bày chi tiết trong cuốn sách này).
• Phần III: Quản trị thuế (Chưa trình bày chi tiết trong cuốn sách này).

Giáo trình được biên soạn nhằm trang bị kiến thức về thuế cho sinh viên các ngành kinh tế – kỹ thuật tại Trường Đại học Bách khoa Hà Nội.